{"id":1965,"date":"2021-01-04T18:54:53","date_gmt":"2021-01-05T00:54:53","guid":{"rendered":"https:\/\/santiagogalvan.com\/?p=1965"},"modified":"2021-01-04T18:54:58","modified_gmt":"2021-01-05T00:54:58","slug":"decreto-de-estimulos-fiscales-region-fronteriza-sur","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/santiagogalvan.com\/index.php\/2021\/01\/04\/decreto-de-estimulos-fiscales-region-fronteriza-sur\/","title":{"rendered":"Decreto De Est\u00edmulos Fiscales Regi\u00f3n Fronteriza Sur"},"content":{"rendered":"\n

DECRETO DE EST\u00cdMULOS FISCALES REGI\u00d3N FRONTERIZA SUR<\/strong><\/p>\n\n\n\n

.<\/p>\n\n\n\n

<\/p>\n\n\n\n

CAP\u00cdTULO I<\/strong><\/p>\n\n\n\n

DEFINICIONES<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Art\u00edculo Primero.<\/strong> Para efectos del presente Decreto, se entender\u00e1 por:<\/p>\n\n\n\n

I.<\/strong>       Bienes nuevos de activo fijo<\/strong>: Aqu\u00e9llos que se utilizan por primera vez en M\u00e9xico, o bien, que<\/p>\n\n\n\n

hubieran sido utilizados en M\u00e9xico, siempre que quien transmita dichos bienes no sea parte relacionada del contribuyente en t\u00e9rminos de los art\u00edculos 90, \u00faltimo p\u00e1rrafo o 179, quinto y sexto p\u00e1rrafos de la Ley del Impuesto sobre la Renta.<\/p>\n\n\n\n

II.<\/strong>      Padr\u00f3n<\/strong>: “Padr\u00f3n de beneficiarios del est\u00edmulo para la regi\u00f3n fronteriza sur”.<\/p>\n\n\n\n

III.<\/strong>     Regi\u00f3n Fronteriza Sur<\/strong>: A los municipios de:<\/p>\n\n\n\n

a)<\/strong>   Oth\u00f3n P. Blanco del estado de Quintana Roo;<\/p>\n\n\n\n

b)<\/strong>   Palenque, Ocosingo, Benem\u00e9rito de las Am\u00e9ricas, Marqu\u00e9s de Comillas, Maravilla Tenejapa, Las Margaritas, La Trinitaria, Frontera Comalapa, Amatenango de la Frontera, Mazapa de Madero, Motozintla, Tapachula, Cacahoat\u00e1n, Uni\u00f3n Ju\u00e1rez, Tuxtla Chico, Metapa, Frontera Hidalgo y Suchiate, del estado de Chiapas;<\/p>\n\n\n\n

c)<\/strong>   Calakmul y Candelaria, del estado de Campeche, y<\/p>\n\n\n\n

d)<\/strong>   Balanc\u00e1n y Tenosique, del estado de Tabasco.<\/p>\n\n\n\n

IV.<\/strong>     Totalidad de los ingresos<\/strong>: Monto total de los ingresos obtenidos por el contribuyente, en M\u00e9xico o en el extranjero, por cualquier concepto, de conformidad con lo establecido en el art\u00edculo 1 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.<\/p>\n\n\n\n

CAP\u00cdTULO II<\/strong><\/p>\n\n\n\n

DEL EST\u00cdMULO FISCAL EN MATERIA DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Art\u00edculo Segundo. <\/strong>Seotorga un est\u00edmulo fiscal a los contribuyentes personas f\u00edsicas y morales residentes en M\u00e9xico, as\u00ed como a los residentes en el extranjero con establecimiento permanente en M\u00e9xico, que tributen en los t\u00e9rminos del T\u00edtulo II “De las personas morales”; T\u00edtulo IV “De las personas f\u00edsicas”; Cap\u00edtulo II, “De los ingresos por actividades empresariales y profesionales”, Secci\u00f3n I “De las personas f\u00edsicas con actividades empresariales y profesionales” y T\u00edtulo VII “De los est\u00edmulos fiscales”, Cap\u00edtulo VIII “De la opci\u00f3n de acumulaci\u00f3n de ingresos por personas morales” de la Ley del Impuesto sobre la Renta, que perciban ingresos exclusivamente en la Regi\u00f3n Fronteriza Sur a que se refiere la fracci\u00f3n III del Art\u00edculo Primero del presenteDecreto, consistente en aplicar un cr\u00e9dito fiscal equivalente a la tercera parte del impuesto sobre la renta causado en el ejercicio o en los pagos provisionales, contra el impuesto sobre la renta causado en el mismo ejercicio fiscal o en los pagos provisionales del mismo ejercicio, seg\u00fan corresponda, en la proporci\u00f3n que representen los ingresos obtenidos en la Regi\u00f3n Fronteriza Sur, respecto de la Totalidad de los ingresos del contribuyente obtenidos en el ejercicio fiscal o en el periodo que corresponda a los pagos provisionales.<\/p>\n\n\n\n

Para la aplicaci\u00f3n del est\u00edmulo establecido en este Cap\u00edtulo, se considera que se perciben ingresos exclusivamente en la Regi\u00f3n Fronteriza Sur, cuando los ingresos obtenidos en \u00e9sta, excluyendo los ingresos que deriven de bienes intangibles, as\u00ed como los correspondientes al comercio digital, representen al menos el 90% de la Totalidad de los ingresos obtenidos por el contribuyente durante el ejercicio fiscal inmediato anterior de conformidad con las reglas de car\u00e1cter general que para tal efecto expida el Servicio de administraci\u00f3n Tributaria. Los contribuyentes que inicien actividades en la Regi\u00f3n Fronteriza Sur, con posterioridad a la entrada en vigor del presente Decreto, deber\u00e1n estimar si sus ingresos del ejercicio en la Regi\u00f3n Fronteriza Sur representar\u00e1n al menos el 90% de la Totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio fiscal que corresponda, en caso contrario, no podr\u00e1n aplicar el est\u00edmulo fiscal a que se refiere este Cap\u00edtulo. Para estos efectos, se considerar\u00e1n los ingresos atribuibles al domicilio fiscal del contribuyente o a las sucursales, agencias o cualquier otro establecimiento, ubicados en la Regi\u00f3n Fronteriza Sur.<\/p>\n\n\n\n

Los contribuyentes que, de conformidad con el p\u00e1rrafo anterior, perciban ingresos exclusivamente en la Regi\u00f3n Fronteriza Sur, determinar\u00e1n la proporci\u00f3n de los ingresos obtenidos en la Regi\u00f3n Fronteriza Sur, dividiendo el total de los ingresos que obtenga el contribuyente en la Regi\u00f3n Fronteriza Sur durante el periodo de que se trate, excluyendo los ingresos que deriven de bienes intangibles, as\u00ed como los correspondientes al comercio digital, entre la Totalidad de los ingresos que obtenga dicho contribuyente durante el mismo periodo; el cociente obtenido se multiplicar\u00e1 por cien y el producto se expresar\u00e1 en porcentaje.<\/p>\n\n\n\n

Para determinar el cr\u00e9dito fiscal a que se refiere el primer p\u00e1rrafo de este art\u00edculo, se aplicar\u00e1 el porcentaje obtenido conforme al p\u00e1rrafo anterior a la tercera parte del impuesto sobre la renta causado en el ejercicio fiscal o en los pagos provisionales.<\/p>\n\n\n\n

La aplicaci\u00f3n del est\u00edmulo fiscal establecido en este Cap\u00edtulo no dar\u00e1 lugar a devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n alguna diferente a la que se tendr\u00eda en caso de no aplicar dicho beneficio.<\/p>\n\n\n\n

Art\u00edculo Tercero.<\/strong> Los contribuyentes a que se refiere el art\u00edculo anterior, para aplicar el est\u00edmulo fiscal del presente Cap\u00edtulo deber\u00e1n tener su domicilio fiscal en la Regi\u00f3n Fronteriza Sur.<\/p>\n\n\n\n

Para los efectos del p\u00e1rrafo anterior, se considerar\u00e1, salvo prueba en contrario, que los contribuyentes tienen su domicilio fiscal en la Regi\u00f3n Fronteriza Sur, cuando la antig\u00fcedad registrada ante el Registro Federal de Contribuyentes de dicho domicilio, sea igual o mayor a dieciocho meses inmediatos anteriores a la fecha en que presenten el aviso de inscripci\u00f3n al Padr\u00f3n, de conformidad con el art\u00edculo S\u00e9ptimo de este Decreto, siempre que cuenten, en todo momento, con la capacidad econ\u00f3mica, activos e instalaciones para la realizaci\u00f3n de sus operaciones y actividades empresariales en la Regi\u00f3n Fronteriza Sur y acrediten lo anterior, a requerimiento de la autoridad fiscal.<\/p>\n\n\n\n

Trat\u00e1ndose de los contribuyentes a que se refiere el primer p\u00e1rrafo de este art\u00edculo, cuya antig\u00fcedad registrada ante el Registro Federal de Contribuyentes de su domicilio fiscal ubicado en la Regi\u00f3n Fronteriza Sur, sea menor a dieciocho meses inmediatos anteriores a la fecha en que presenten el aviso de inscripci\u00f3n al Padr\u00f3n, de conformidad con el art\u00edculo S\u00e9ptimo del presente Decreto, o bien, que inicien actividades en la Regi\u00f3n Fronteriza Sur, con posterioridad a la entrada en vigor de este instrumento, podr\u00e1n optar por aplicar el est\u00edmulo fiscal previsto en el presente Cap\u00edtulo siempre que, en ambos casos, cuenten, en todo momento, con la capacidad econ\u00f3mica, activos e instalaciones para la realizaci\u00f3n de sus operaciones y actividadesempresariales en la Regi\u00f3n Fronteriza Sur y utilicen para ello Bienes nuevos de activo fijo y acrediten lo anterior, a requerimiento de la autoridad fiscal.<\/p>\n\n\n\n

Art\u00edculo Cuarto.<\/strong> Los contribuyentes a que se refiere el art\u00edculo Segundo del presente Decreto, que tengan su domicilio fiscal fuera de la Regi\u00f3n Fronteriza Sur, pero que cuenten con sucursales, agencias o cualquier otro establecimiento dentro de la Regi\u00f3n Fronteriza Sur, podr\u00e1n aplicar el est\u00edmulo fiscal establecido en el presente Cap\u00edtulo, cuando \u00e9stas se ubiquen en la Regi\u00f3n Fronteriza Sur, para lo cual se considerar\u00e1, salvo prueba en contrario, que las sucursales, agencias o establecimientos se ubican en la Regi\u00f3n Fronteriza Sur, cuando la antig\u00fcedad registrada ante el Registro Federal de Contribuyentes de dicha ubicaci\u00f3n, sea igual o mayor a dieciocho meses inmediatos anteriores a la fecha en que presenten el aviso de inscripci\u00f3n al Padr\u00f3n, de conformidad con el art\u00edculo S\u00e9ptimo de este instrumento, siempre que cuenten, en todo momento, con la capacidad econ\u00f3mica, activos e instalaciones para la realizaci\u00f3n de sus operaciones y actividades empresariales en la Regi\u00f3n Fronteriza Sur y acrediten lo anterior, a requerimiento de la autoridad fiscal.<\/p>\n\n\n\n

Los contribuyentes a que se refiere el art\u00edculo Segundo del presente Decreto, que tengan su domicilio fiscal fuera de la Regi\u00f3n Fronteriza Sur, pero que cuenten con sucursales, agencias o cualquier otro establecimiento dentro de la Regi\u00f3n Fronteriza Sur, cuya antig\u00fcedad registrada ante el Registro Federal de Contribuyentes de su ubicaci\u00f3n en la Regi\u00f3n Fronteriza Sur, sea menor a dieciocho meses inmediatos anteriores a la fecha en que presenten el aviso de inscripci\u00f3n al Padr\u00f3n, de conformidad con el art\u00edculo S\u00e9ptimo de este instrumento, o bien, que inicien actividades en la Regi\u00f3n Fronteriza Sur, con posterioridad a la entrada en vigor del presente Decreto, podr\u00e1n optar por aplicar el est\u00edmulo fiscal previsto en el presente Cap\u00edtulo, siempre que cuenten, en todo momento, con la capacidad econ\u00f3mica, activos e instalaciones para la realizaci\u00f3n de sus operaciones y actividades empresariales en la Regi\u00f3n Fronteriza Sur y utilicen para ello Bienes nuevos de activo fijo y acrediten lo anterior, a requerimiento de la autoridad fiscal.<\/p>\n\n\n\n

Los contribuyentes a que se refiere el art\u00edculo Segundo de este instrumento, que tengan su domicilio fiscal en la Regi\u00f3n Fronteriza Sur, pero cuenten con sucursales, agencias o cualquier otro establecimiento fuera de la Regi\u00f3n Fronteriza Sur, cuya antig\u00fcedad registrada ante el Registro Federal de Contribuyentes de su domicilio fiscal, sea igual o mayor a dieciocho meses inmediatos anteriores a la fecha en que presenten el aviso de inscripci\u00f3n al Padr\u00f3n, de conformidad con el art\u00edculo S\u00e9ptimo del presente Decreto, podr\u00e1n aplicar el est\u00edmulo fiscal previsto en el presente Cap\u00edtulo, siempre que cuenten, en todo momento, con la capacidad econ\u00f3mica, activos e instalaciones para la realizaci\u00f3n de sus operaciones y actividades empresariales en la Regi\u00f3n Fronteriza Sur y acrediten lo anterior, a requerimiento de la autoridad fiscal.<\/p>\n\n\n\n

Art\u00edculo Quinto.<\/strong> Las personas f\u00edsicas que perciban ingresos distintos a los provenientes de actividades empresariales dentro de la Regi\u00f3n Fronteriza Sur, pagar\u00e1n por dichos ingresos el impuesto correspondiente en los t\u00e9rminos de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de acuerdo con el r\u00e9gimen que les corresponda, sin la aplicaci\u00f3n del est\u00edmulo fiscal a que se refiere este Cap\u00edtulo.<\/p>\n\n\n\n

Para efectos del p\u00e1rrafo anterior, el impuesto sobre la renta del ejercicio o del pago provisional que<\/p>\n\n\n\n

corresponda se determinar\u00e1 en los t\u00e9rminos de la Ley del Impuesto sobre la Renta, considerando la Totalidad de los ingresos obtenidos por el contribuyente. En estos casos, el cr\u00e9dito fiscal a que se refiere el art\u00edculo Segundo del presente Decreto, ser\u00e1 una tercera parte del impuesto causado de conformidad con el T\u00edtulo IV “De las personas f\u00edsicas”, Cap\u00edtulo II “De los ingresos por actividades empresariales y profesionales”, Secci\u00f3n I “De las personas f\u00edsicas con actividades empresariales y profesionales” de la referida Ley, en la proporci\u00f3n calculada de conformidad con dicho art\u00edculo.<\/p>\n\n\n\n

Art\u00edculo Sexto. <\/strong>No podr\u00e1n aplicar el est\u00edmulo fiscal previsto en el presente Cap\u00edtulo los siguientes sujetos:<\/p>\n\n\n\n

I.<\/strong>       Los contribuyentes que tributen en el T\u00edtulo II, Cap\u00edtulo IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta, relativo a las instituciones de cr\u00e9dito, de seguros y de fianzas, de los almacenes generales de dep\u00f3sito, arrendadoras financieras y uniones de cr\u00e9dito.<\/p>\n\n\n\n

II.<\/strong>      Los contribuyentes que tributen en el R\u00e9gimen opcional para grupos de sociedades del T\u00edtulo II, Cap\u00edtulo VI de la Ley del Impuesto sobre la Renta.<\/p>\n\n\n\n

III.<\/strong>     Los contribuyentes que tributen en el T\u00edtulo II, Cap\u00edtulo VII de la Ley del Impuesto sobre la Renta, relativo a los coordinados.<\/p>\n\n\n\n

IV.<\/strong>     Los contribuyentes que tributen en el R\u00e9gimen de actividades agr\u00edcolas, ganaderas, silv\u00edcolas y pesqueras del T\u00edtulo II, Cap\u00edtulo VIII de la Ley del Impuesto sobre la Renta.<\/p>\n\n\n\n

V.<\/strong>      Los contribuyentes que tributen en el R\u00e9gimen de Incorporaci\u00f3n Fiscal del T\u00edtulo IV, Cap\u00edtulo II, Secci\u00f3n II de la Ley del Impuesto sobre la Renta.<\/p>\n\n\n\n

VI.<\/strong>     Los contribuyentes cuyos ingresos provengan de la prestaci\u00f3n de un servicio profesional en t\u00e9rminos del art\u00edculo 100, fracci\u00f3n II de la Ley del Impuesto sobre la Renta.<\/p>\n\n\n\n

VII.<\/strong>    Los contribuyentes que lleven a cabo operaciones de maquila y actualicen alguno de los supuestos contenidos en los art\u00edculos 181, 182, 183 y 183-Bis de la Ley del Impuesto sobre la Renta.<\/p>\n\n\n\n

VIII.<\/strong>   Los contribuyentes que realicen actividades a trav\u00e9s de fideicomisos, de conformidad con el T\u00edtulo VII, Cap\u00edtulo III de la Ley del Impuesto sobre la Renta, as\u00ed como las fiduciarias de dichos fideicomisos.<\/p>\n\n\n\n

IX.<\/strong>     Las sociedades cooperativas de producci\u00f3n a que se refiere el T\u00edtulo VII, Cap\u00edtulo VII de la Ley del Impuesto sobre la Renta.<\/p>\n\n\n\n

X.<\/strong>      Los contribuyentes que se ubiquen en alguno de los supuestos establecidos en el art\u00edculo 69, pen\u00faltimo p\u00e1rrafo del C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n y cuyo nombre, denominaci\u00f3n o raz\u00f3n social y clave en el Registro Federal de Contribuyentes, se encuentren contenidos en la publicaci\u00f3n de la p\u00e1gina de Internet del Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria a que se refiere el \u00faltimo p\u00e1rrafo del citado art\u00edculo, excepto cuando la publicaci\u00f3n obedezca a lo dispuesto en su fracci\u00f3n VI \u00fanicamente en relaci\u00f3n con el pago de multas, circunstancia que se deber\u00e1 se\u00f1alar al presentar el aviso de inscripci\u00f3n a que se refiere el art\u00edculo S\u00e9ptimo de este Decreto.<\/p>\n\n\n\n

XI.<\/strong>     Los contribuyentes que se ubiquen en la presunci\u00f3n establecida en el art\u00edculo 69-B del C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n. Asimismo, tampoco ser\u00e1 aplicable a los contribuyentes que tengan un socio o accionista que se encuentre en el supuesto de presunci\u00f3n a que se refiere esta fracci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

        Tampoco ser\u00e1 aplicable el est\u00edmulo fiscal previsto en el presente Cap\u00edtulo, para aquellos contribuyentes que hubieran realizado operaciones con los contribuyentes a los que se refiere esta fracci\u00f3n y el Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria les haya emitido una resoluci\u00f3n que indique que efectivamente no adquirieron los bienes o recibieron los servicios que amparan los comprobantes fiscales digitales correspondientes, salvo que hayan corregido totalmente su situaci\u00f3n fiscalmediante la presentaci\u00f3n de las declaraciones complementarias que correspondan, consideren su correcci\u00f3n como definitiva y no hubieran interpuesto alg\u00fan medio de defensa en contra de la referida resoluci\u00f3n o, de haberlo interpuesto, se desistan del mismo.<\/p>\n\n\n\n

XII.<\/strong>    Los contribuyentes a los que se les haya aplicado la presunci\u00f3n establecida en el art\u00edculo 69-B Bis del C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n, una vez que se haya publicado en el Diario Oficial de la Federaci\u00f3n y en la p\u00e1gina de Internet del Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria el listado a que se refiere dicho art\u00edculo.<\/p>\n\n\n\n

XIII. <\/strong>  Los contribuyentes que realicen actividades empresariales a trav\u00e9s de fideicomisos, as\u00ed como las fiduciarias de dichos fideicomisos.<\/p>\n\n\n\n

XIV.<\/strong>   Las personas f\u00edsicas y morales, por los ingresos que deriven de bienes intangibles.<\/p>\n\n\n\n

XV.<\/strong>    Las personas f\u00edsicas y morales por los ingresos que deriven de sus actividades dentro del comercio digital, con excepci\u00f3n de los que determine el Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria mediante reglas de car\u00e1cter general.<\/p>\n\n\n\n

XVI.<\/strong>   Los contribuyentes que suministren personal mediante subcontrataci\u00f3n laboral o se consideren intermediarios en los t\u00e9rminos de la Ley Federal del Trabajo.<\/p>\n\n\n\n

XVII.<\/strong>  Los contribuyentes a quienes se les hayan ejercido facultades de comprobaci\u00f3n por cualquiera de los cinco ejercicios fiscales anteriores a aqu\u00e9l en el que se aplique el est\u00edmulo y se les haya determinado contribuciones omitidas, sin que hayan corregido su situaci\u00f3n fiscal.<\/p>\n\n\n\n

XVIII.<\/strong> Los contribuyentes que apliquen otros tratamientos fiscales que otorguen beneficios o est\u00edmulos fiscales, incluyendo exenciones o subsidios, salvo los siguientes:<\/p>\n\n\n\n

a)<\/strong>   Art\u00edculo 186 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, por la contrataci\u00f3n de personas que padezcan discapacidad, as\u00ed como por la contrataci\u00f3n de adultos mayores.<\/p>\n\n\n\n

b)<\/strong>   Art\u00edculo Noveno del “Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes que se indican”, publicado en el Diario Oficial de la Federaci\u00f3n el 30 de octubre de 2003, en relaci\u00f3n con el Tercero Transitorio, fracci\u00f3n V del “Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificaci\u00f3n administrativa”, publicado en el mismo \u00f3rgano oficial de difusi\u00f3n el 26 de diciembre de 2013, relativo al est\u00edmulo del impuesto sobre la renta para los trabajadores sindicalizados por las cuotas de seguridad social que sumadas a losdem\u00e1s ingresos excedan de 7 unidades de medida y actualizaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

c)<\/strong>   Art\u00edculos 1.4., 1.8., 2.1., 2.3., 3.2. y 3.3. del “Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificaci\u00f3n administrativa”, publicado en el Diario Oficial de la Federaci\u00f3n el 26 de diciembre de 2013.<\/p>\n\n\n\n

d)<\/strong>   Art\u00edculo Tercero del “Decreto que otorga est\u00edmulos fiscales a la industria manufacturera, maquiladora y de servicios de exportaci\u00f3n”, publicado en el Diario Oficial de la Federaci\u00f3n el 26 de diciembre de 2013.<\/p>\n\n\n\n

e)<\/strong>   Art\u00edculo Primero del “Decreto por el que se otorgan beneficios fiscales en materia de vivienda”, publicado en el Diario Oficial de la Federaci\u00f3n el 22 de enero de 2015, relativo a la acumulaci\u00f3n de la parte del precio exigible en ventas a plazo de bienes inmuebles destinados a casa habitaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

f)<\/strong>    Art\u00edculo Primero del “Decreto por el que se otorgan medidas de apoyo a la vivienda y otras medidas fiscales”, publicado en el Diario Oficial de la Federaci\u00f3n el 26 de marzo de 2015, referente al 100% del impuesto al valor agregado que se cause por la prestaci\u00f3n de servicios parciales de construcci\u00f3n de inmuebles destinados a casa habitaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

g)<\/strong>   Art\u00edculo Primero del “Decreto por el que se establecen est\u00edmulos fiscales en materia del impuesto especial sobre producci\u00f3n y servicios aplicables a los combustibles que se indican”, publicado en el Diario Oficial de la Federaci\u00f3n el 27 de diciembre de 2016.<\/p>\n\n\n\n

XIX.<\/strong>   Los contribuyentes que se encuentren en ejercicio de liquidaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

XX.<\/strong>    Las personas morales cuyos socios o accionistas, de manera individual, hayan sido dados de baja del Padr\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

XXI.<\/strong>   Las empresas productivas del Estado y sus respectivas empresas productivas subsidiarias, as\u00ed como los contratistas de conformidad con la Ley de Hidrocarburos.<\/p>\n\n\n\n

Art\u00edculo S\u00e9ptimo.<\/strong> Los contribuyentes personas f\u00edsicas y morales que pretendan aplicar el est\u00edmulo fiscal previsto en el presente Cap\u00edtulo, deber\u00e1n presentar un aviso ante el Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria a m\u00e1s tardar el 31 de marzo del ejercicio fiscal de que se trate, a efecto de ser inscritos en el Padr\u00f3n, de conformidad con lo establecido en las reglas de car\u00e1cter general que para tal efecto emita el Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria.<\/p>\n\n\n\n

Para los efectos del p\u00e1rrafo anterior, se deber\u00e1n cumplir los siguientes requisitos:<\/p>\n\n\n\n

I.<\/strong>       Contar con opini\u00f3n positiva del cumplimiento de obligaciones fiscales para efectos de lo dispuesto en el art\u00edculo 32-D del C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

II.<\/strong>      Contar con firma electr\u00f3nica avanzada de conformidad con el art\u00edculo 17-D del C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

III.<\/strong>     Tener acceso al buz\u00f3n tributario a trav\u00e9s del Portal de Internet del Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria.<\/p>\n\n\n\n

IV.<\/strong>     No encontrarse en el procedimiento de restricci\u00f3n temporal del uso de sellos digitales para la expedici\u00f3n de comprobantes fiscales digitales por Internet, de conformidad con el art\u00edculo 17-H Bis del C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

V.<\/strong>      No tener cancelados los certificados emitidos por el Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria para la expedici\u00f3n de comprobantes fiscales digitales por Internet, de conformidad con el art\u00edculo 17-H del C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

VI.<\/strong>     Colaborar anualmente con el Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria, participando en el programa de verificaci\u00f3n en tiempo real de dicho \u00f3rgano administrativo desconcentrado.<\/p>\n\n\n\n

Los contribuyentes a que se refieren los art\u00edculos Tercero y Cuarto de este Decreto, que inicien actividades o que realicen la apertura de sucursales, agencias o establecimientos en la Regi\u00f3n Fronteriza Sur, con posterioridad a la entrada en vigor del presente instrumento, deber\u00e1n presentar el aviso de inscripci\u00f3n dentro del mes siguiente a la fecha de inscripci\u00f3n en el Registro Federal de Contribuyentes o de la presentaci\u00f3n del aviso de apertura que deben presentar de conformidad con los art\u00edculos 22 y 23 del Reglamento del C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

Art\u00edculo Octavo.<\/strong> El Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria inscribir\u00e1 en el Padr\u00f3n a los contribuyentes que presenten el aviso de inscripci\u00f3n a que se refiere el art\u00edculo anterior, dentro de los plazos establecidos para ello.<\/p>\n\n\n\n

El aviso de inscripci\u00f3n tendr\u00e1 vigencia durante el ejercicio fiscal en el que se realiz\u00f3. Si el contribuyente opta por continuar aplicando el est\u00edmulo fiscal a que se refiere el presente Cap\u00edtulo en los ejercicios fiscales posteriores, deber\u00e1 presentar un aviso de renovaci\u00f3n, a m\u00e1s tardar el 31 de marzo del ejercicio fiscal de que se trate, siempre que contin\u00fae cumpliendo los requisitos previstos en este Cap\u00edtulo y que no se ubique en alguno de los supuestos del art\u00edculo Sexto del presente Decreto.<\/p>\n\n\n\n

Para efectos de los p\u00e1rrafos anteriores, el Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria podr\u00e1 requerir a los contribuyentes inscritos en el Padr\u00f3n, la informaci\u00f3n y documentaci\u00f3n que estime conveniente, a efecto de verificar que cumplen con los requisitos establecidos en este Cap\u00edtulo, conforme al programa de verificaci\u00f3n en tiempo real establecido en las reglas de car\u00e1cter general que para tal efecto emita el Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria.<\/p>\n\n\n\n

Art\u00edculo Noveno.<\/strong> El Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria podr\u00e1 dar de baja del Padr\u00f3n a los contribuyentes que actualicen alguna de las siguientes conductas:<\/p>\n\n\n\n

I.<\/strong>       Soliciten su baja del Padr\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

II.<\/strong>      No presenten el aviso de renovaci\u00f3n a m\u00e1s tardar el 31 de marzo del ejercicio fiscal de que se trate.<\/p>\n\n\n\n

III.<\/strong>     Incumplan con alguno de los requisitos establecidos en el presente Cap\u00edtulo.<\/p>\n\n\n\n

IV.<\/strong>     Actualicen alguno de los supuestos establecidos en el art\u00edculo Sexto del presente Decreto.<\/p>\n\n\n\n

V.<\/strong>      Dejen de aplicar el est\u00edmulo fiscal a que se refiere el presente Cap\u00edtulo, cuando pudiendo haberlo aplicado, no lo aplicaron.<\/p>\n\n\n\n

A partir del momento en que el Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria haya dado de baja al contribuyente del Padr\u00f3n, perder\u00e1 el derecho de aplicar el est\u00edmulo fiscal contenido en el presente Cap\u00edtulo, en cuyo caso se perder\u00e1n los beneficios por la totalidad del ejercicio fiscal en que esto suceda y los contribuyentes deber\u00e1n presentar, a m\u00e1s tardar durante el mes siguiente a aqu\u00e9l en que se hayan dado de baja, las declaraciones complementarias conducentes, sin considerar la aplicaci\u00f3n del est\u00edmulo efectuado respecto de los pagos provisionales o, en su caso, de la declaraci\u00f3n anual, seg\u00fan se trate, en los que se haya aplicado el referidoest\u00edmulo fiscal y realizar el pago correspondiente del impuesto sobre la renta. El impuesto que resulte se actualizar\u00e1 por el periodo comprendido desde el mes en el que se present\u00f3 la declaraci\u00f3n en la que se aplic\u00f3 el est\u00edmulo fiscal hasta el mes en el que se efect\u00fae el pago correspondiente, de conformidad con el art\u00edculo 17-A del C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n, adem\u00e1s, el contribuyente deber\u00e1 cubrir los recargos por el mismo periodo de conformidad con el art\u00edculo 21 del C\u00f3digo citado.<\/p>\n\n\n\n

Los contribuyentes a que se refiere el p\u00e1rrafo anterior, en ning\u00fan caso, podr\u00e1n volver a aplicar dicho est\u00edmulo durante la vigencia del presente Decreto.<\/p>\n\n\n\n

CAP\u00cdTULO III<\/strong><\/p>\n\n\n\n

DEL EST\u00cdMULO FISCAL EN MATERIA DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Art\u00edculo D\u00e9cimo. <\/strong>Se otorga un est\u00edmulo fiscal a los contribuyentes, personas f\u00edsicas o personas morales, que realicen los actos o actividades de enajenaci\u00f3n de bienes, de prestaci\u00f3n de servicios independientes u otorgamiento del uso o goce temporal de bienes, en los locales o establecimientos ubicados en la Regi\u00f3n Fronteriza Sur a que se refiere la fracci\u00f3n III del art\u00edculo Primero del presente Decreto, consistente en un cr\u00e9dito fiscal equivalente al 50% de la tasa del impuesto al valor agregado prevista en el art\u00edculo 1o. de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.<\/p>\n\n\n\n

Por simplificaci\u00f3n administrativa, el cr\u00e9dito fiscal se\u00f1alado en el p\u00e1rrafo que antecede se aplicar\u00e1 en forma directa sobre la tasa referida en el mismo. La tasa disminuida que resulte de aplicar el est\u00edmulo fiscal en los t\u00e9rminos de este p\u00e1rrafo, se aplicar\u00e1 sobre el valor de los actos o actividades previstos en este art\u00edculo, conforme a lo dispuesto en la Ley del Impuesto al Valor Agregado.<\/p>\n\n\n\n

Art\u00edculo D\u00e9cimo Primero.<\/strong> Los contribuyentes que opten por aplicar el est\u00edmulo fiscal a que se refiere el presente Cap\u00edtulo, deber\u00e1n cumplir los siguientes requisitos:<\/p>\n\n\n\n

I.<\/strong>       Realizar la entrega material de los bienes o la prestaci\u00f3n de los servicios en la Regi\u00f3n Fronteriza Sur a que se refiere la fracci\u00f3n III del art\u00edculo Primero del presente Decreto.<\/p>\n\n\n\n

II<\/strong>.      Presentar un aviso ante el Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria dentro de los 30 d\u00edas naturales siguientes a la entrada en vigor del presente Decreto.<\/p>\n\n\n\n

        Trat\u00e1ndose de contribuyentes que inicien actividades o que realicen la apertura de una sucursal, agencia o establecimiento, con posterioridad a la entrada en vigor del presente instrumento, deber\u00e1n presentar el mencionado aviso dentro del mes siguiente a la fecha de inscripci\u00f3n en el Registro Federal de Contribuyentes o de la presentaci\u00f3n del aviso de apertura que deben presentar de conformidad con los art\u00edculos 22 y 23 del Reglamento del C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

        Para efectos del p\u00e1rrafo anterior, el Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria podr\u00e1 requerir a los contribuyentes que presentaron el aviso se\u00f1alado en la fracci\u00f3n II de este art\u00edculo, la informaci\u00f3n y documentaci\u00f3n que estime necesaria, a efecto de verificar que cumplen con los requisitos establecidos en este Cap\u00edtulo, conforme a las reglas de car\u00e1cter general que para tal efecto emita.<\/p>\n\n\n\n

        En el supuesto de que el Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria detecte el incumplimiento de alguno de los requisitos establecidos en este Cap\u00edtulo, dicho \u00f3rgano desconcentrado establecer\u00e1 en reglas de car\u00e1cter general, las medidas necesarias que se emplear\u00e1n para que el contribuyente no contin\u00fae aplicando el est\u00edmulo fiscal previsto en este Cap\u00edtulo.<\/p>\n\n\n\n

        Los contribuyentes que incumplan alguno de los requisitos contenidos en las fracciones que anteceden o se ubiquen en alguno de los supuestos establecidos en el art\u00edculo D\u00e9cimo Segundo del presente Decreto, deber\u00e1n calcular el impuesto al valor agregado a la tasa del 16% sobre la totalidad de actos o actividades respecto de los cuales se aplic\u00f3 el est\u00edmulo previsto en este Cap\u00edtulo, que se realizaron a partir del momento en que los contribuyentes se ubicaron en alguna de las referidas conductas, y presentar, a m\u00e1s tardar en el mes siguiente a aqu\u00e9l en que actualice alguna de las referidas conductas, las declaraciones complementarias conducentes, mediante las cuales corrija su situaci\u00f3n fiscal, as\u00ed como realizar el pago correspondiente, de conformidad con el art\u00edculo 17-A del C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n; adem\u00e1s, el contribuyente deber\u00e1 cubrir los recargos por el mismo periodo de conformidad con el art\u00edculo 21 del C\u00f3digo citado.<\/p>\n\n\n\n

Art\u00edculo D\u00e9cimo Segundo. <\/strong>No se aplicar\u00e1 el est\u00edmulo fiscal a que se refiere el presente Cap\u00edtulo en los casos siguientes:<\/p>\n\n\n\n

I.<\/strong>       La enajenaci\u00f3n de bienes inmuebles o la enajenaci\u00f3n y otorgamiento del uso y goce temporal de bienes intangibles.<\/p>\n\n\n\n

II.<\/strong>      Los servicios digitales a que se refiere el art\u00edculo 18-B del Cap\u00edtulo III Bis, Secci\u00f3n I “Disposiciones generales” de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.<\/p>\n\n\n\n

III.<\/strong>     Las personas f\u00edsicas que apliquen la opci\u00f3n establecida en el art\u00edculo 18-M del Cap\u00edtulo III Bis,<\/p>\n\n\n\n

Secci\u00f3n II “De los servicios digitales de intermediaci\u00f3n entre terceros” de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.<\/p>\n\n\n\n

IV.<\/strong>     Los contribuyentes que se ubiquen en alguno de los supuestos establecidos en el art\u00edculo 69, pen\u00faltimo p\u00e1rrafo del C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n y cuyo nombre, denominaci\u00f3n o raz\u00f3n social y clave en el Registro Federal de Contribuyentes, se encuentren contenidos en la publicaci\u00f3n de la p\u00e1gina de Internet del Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria a que se refiere el \u00faltimo p\u00e1rrafo del citado art\u00edculo, excepto cuando el motivo de la publicaci\u00f3n sea lo dispuesto en la fracci\u00f3n IV de dicho art\u00edculo y el beneficio se\u00f1alado en el mismo se hubiere aplicado en relaci\u00f3n con multas.<\/p>\n\n\n\n

V.<\/strong>      Los contribuyentes que se ubiquen en la presunci\u00f3n establecida en el art\u00edculo 69-B del C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n. Asimismo, tampoco ser\u00e1 aplicable a los contribuyentes que tengan un socio o accionista que se encuentre en el supuesto de presunci\u00f3n a que se refiere esta fracci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

        Tampoco ser\u00e1 aplicable el est\u00edmulo fiscal previsto en el presente Cap\u00edtulo, para aquellos contribuyentes que hubieran realizado operaciones con los contribuyentes a los que se refiere esta fracci\u00f3n y el Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria les haya emitido una resoluci\u00f3n que indique que efectivamente no adquirieron los bienes o recibieron los servicios que amparan los comprobantes fiscales digitales correspondientes, salvo que hayan corregido totalmente su situaci\u00f3n fiscalmediante la presentaci\u00f3n de las declaraciones complementarias que correspondan, consideren su correcci\u00f3n como definitiva y no hubieran interpuesto alg\u00fan medio de defensa en contra de la referida resoluci\u00f3n o, de haberlo interpuesto, se desistan del mismo.<\/p>\n\n\n\n

VI.<\/strong>     Los contribuyentes a los que se les haya aplicado la presunci\u00f3n establecida en el art\u00edculo 69-B Bis del C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n, una vez que se haya publicado en el Diario Oficial de la Federaci\u00f3n y en la p\u00e1gina de Internet del Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria el listado a que se refiere dicho art\u00edculo.<\/p>\n\n\n\n

VII.<\/strong>    Los contribuyentes que se dediquen a la prestaci\u00f3n de servicios de transporte de bienes o de personas, v\u00eda terrestre, mar\u00edtima o a\u00e9rea, salvo cuando la prestaci\u00f3n de dichos servicios inicie y concluya en dicha regi\u00f3n, sin realizar escalas fuera de ella.<\/p>\n\n\n\n

CAP\u00cdTULO IV<\/strong><\/p>\n\n\n\n

DE LAS DISPOSICIONES GENERALES<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Art\u00edculo D\u00e9cimo Tercero.<\/strong> Los est\u00edmulos fiscales a que se refiere el presente Decreto no se considerar\u00e1n como ingresos acumulables para los efectos del impuesto sobre la renta.<\/p>\n\n\n\n

Se releva a los contribuyentes que apliquen los est\u00edmulos fiscales a que se refiere este instrumento de la obligaci\u00f3n de presentar el aviso a que se refiere el art\u00edculo 25, primer p\u00e1rrafo del C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

Art\u00edculo D\u00e9cimo Cuarto.<\/strong> El Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria podr\u00e1 expedir las reglas de car\u00e1cter general necesarias para la correcta aplicaci\u00f3n de lo establecido en el presente Decreto.<\/p>\n\n\n\n

TRANSITORIOS<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Primero. <\/strong>El presente Decreto entrar\u00e1 en vigor el 1 de enero de 2021 y estar\u00e1 vigente hasta el 31 de diciembre de 2024.<\/p>\n\n\n\n

Segundo. <\/strong>Para los efectos de lo dispuesto en el art\u00edculo Segundo del presente Decreto, los contribuyentes que se mencionan en el citado art\u00edculo, que dejen de aplicar lo dispuesto en este Decreto trat\u00e1ndose de los actos que hayan celebrado con anterioridad a la fecha en que dejen de tributar conforme al presente instrumento, sin que hayan percibido los ingresos correspondientes, les ser\u00e1n aplicables los beneficios contenidos en el art\u00edculo D\u00e9cimo de este instrumento, siempre que dichos ingresos se perciban dentro de los 10 d\u00edas naturales inmediatos posteriores a dicha fecha.<\/p>\n\n\n\n

Tercero.\u00a0<\/strong>Para los efectos de lo dispuesto en el art\u00edculo D\u00e9cimo del presente Decreto, trat\u00e1ndose de laenajenaci\u00f3n de bienes, de la prestaci\u00f3n de servicios o del otorgamiento del uso o goce temporal de bienes,\u00a0que se hayan celebrado con anterioridad a la fecha en que concluya la vigencia de este instrumento, se\u00a0aplicar\u00e1 el est\u00edmulo fiscal a que se refiere dicho precepto cuando los bienes, los servicios o el otorgamiento\u00a0del uso o goce temporal se hayan entregado o proporcionado, antes de que concluya dicha vigencia y el pago\u00a0de las contraprestaciones respectivas se realice dentro de los 10 d\u00edas naturales inmediatos posteriores a\u00a0dicha conclusi\u00f3n<\/p>\n\n\n\n

.<\/p>\n\n\n\n

.<\/p>\n\n\n\n

Fuente: DOF 30 dic 2020<\/em><\/p>\n\n\n\n

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.<\/p>\n\n\n\n

A sus \u00f3rdenes tambi\u00e9n, en:<\/p>\n\n\n\n

.<\/p>\n\n\n\n

<\/p>\n\n\n\n

santiago<\/strong>galvan<\/strong><\/a><\/p>\n\n\n\n

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DECRETO DE EST\u00cdMULOS FISCALES REGI\u00d3N FRONTERIZA SUR . CAP\u00cdTULO I DEFINICIONES Art\u00edculo Primero. Para efectos del presente Decreto, se entender\u00e1 por: I.       Bienes nuevos de activo fijo: Aqu\u00e9llos que se utilizan por primera vez en M\u00e9xico, o bien, que hubieran sido utilizados en M\u00e9xico, siempre que quien transmita dichos bienes no sea parte relacionada del contribuyente en t\u00e9rminos […]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":[],"categories":[1],"tags":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/santiagogalvan.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1965"}],"collection":[{"href":"https:\/\/santiagogalvan.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/santiagogalvan.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/santiagogalvan.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/santiagogalvan.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1965"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/santiagogalvan.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1965\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":1966,"href":"https:\/\/santiagogalvan.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1965\/revisions\/1966"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/santiagogalvan.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1965"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/santiagogalvan.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=1965"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/santiagogalvan.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=1965"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}